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關于印發《國家重點研發計劃資金管理辦法》的通知

財科教[2016]113號

國務院有關部委、有關直屬機構，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、科技廳（委、局），新疆生產建設兵團財務局、科技局，有關單位：

為了保障國家重點研發計劃的組織實施，規范國家重點研發計劃資金管理和使用，根據《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）、《國務院印發關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發〔2014〕64號）和《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》，以及國家有關財經法規和財務管理制度，我們制定了《國家重點研發計劃資金管理辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

財政部 科技部

2016年12月30日

附件：

國家重點研發計劃資金管理辦法

第一章  總  則

第一條 為規范國家重點研發計劃資金管理和使用，提高資金使用效益，根據《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）、《國務院印發關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發〔2014〕64號）和《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》，以及國家有關財經法規和財務管理制度，結合國家重點研發計劃管理特點，制定本辦法。

第二條 國家重點研發計劃由若干目標明確、邊界清晰的重點專項組成，重點專項采取從基礎前沿、重大共性關鍵技術到應用示范全鏈條一體化組織實施方式。重點專項下設項目，項目可根據自身特點和需要下設課題。重點專項實行概預算管理，重點專項項目實行預算管理。

第三條  國家重點研發計劃實行多元化投入方式，資金來源包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金和從其他渠道獲得的資金。中央財政資金支持方式包括前補助和后補助，具體支持方式在編制重點專項實施方案和年度項目申報指南時予以明確。

第四條 本辦法主要規范中央財政安排的采用前補助支持方式的國家重點研發計劃資金（以下簡稱“重點研發計劃資金”），中央財政后補助支持方式具體規定另行制定。其他來源的資金應當按照國家有關財務會計制度和相關資金提供方的具體使用管理要求，統籌安排和使用。

第五條 重點專項項目牽頭承擔單位、課題承擔單位和課題參與單位（以下簡稱“承擔單位”）應當是在中國大陸境內注冊、具有獨立法人資格的科研院所、高等院校、企業等。

第六條 重點研發計劃資金的管理和使用遵循以下原則：

（一）集中財力，突出重點。重點研發計劃資金聚焦重點專項研發任務，重點支持市場機制不能有效配置資源的公共科技活動。注重加強統籌規劃，避免資金安排分散重復。

（二）明晰權責，放管結合。政府部門不再直接管理具體項目，委托項目管理專業機構（以下簡稱“專業機構”）開展重點專項項目資金管理。充分發揮承擔單位資金管理的法人責任，完善內控機制建設，提高管理服務水平。

（三）遵循規律，注重績效。重點研發計劃資金的管理和使用，應當體現重點專項組織實施的特點，遵循科研活動規律和依法理財的要求。強化事中和事后監管，完善信息公開公示制度，建立面向結果的績效評價機制，提高資金使用效益。

第七條  重點研發計劃資金實行分級管理、分級負責。財政部、科技部負責研究制定重點研發計劃資金管理制度，組織重點專項概算編制和評估，組織開展對重點專項資金的監督檢查；財政部按照資金管理制度，核定批復重點專項概預算；專業機構是重點專項資金管理和監督的責任主體，負責組織重點專項項目預算申報、評估、下達和項目財務驗收，組織開展對項目資金的監督檢查；承擔單位是項目資金管理使用的責任主體，負責項目資金的日常管理和監督。

第二章  重點專項概預算管理

第八條 重點專項概算是指對專項實施周期內，專項任務實施所需總費用的事前估算，是重點專項預算安排的重要依據。重點專項概算包括總概算和年度概算。

第九條 專業機構根據重點專項的目標和任務，編報重點專項概算，報財政部、科技部。

第十條 重點專項概算應當同時編制收入概算和支出概算，確保收支平衡。

重點專項收入概算包括中央財政資金概算和其他來源的資金概算。

重點專項支出概算包括支出總概算和年度支出概算。專業機構應當在充分論證、科學合理分解重點專項任務基礎上，根據任務相關性、配置適當性和經濟合理性的原則，按照任務級次和不同研發階段編列支出概算。

第十一條 財政部、科技部委托相關機構對重點專項概算進行評估。根據評估結果，結合財力可能，財政部核定并批復重點專項中央財政資金總概算和年度概算。

第十二條 中央財政資金總概算一般不予調整。重點專項任務目標發生重大變化等導致中央財政資金總概算確需調整的，專業機構在履行相關任務調整審批程序后，提出調整申請，經科技部審核后，按程序報財政部審批。總概算不變，重點專項年度間重大任務調整等導致年度概算需要調整的，由專業機構提出申請，經科技部審核后，按程序報財政部審批。

第十三條 專業機構根據核定的概算組織項目預算申報和評估，提出項目安排建議和重點專項中央財政資金預算安排建議，項目安排建議按程序報科技部，預算安排建議按照預算申報程序報財政部。無部門預算申報渠道的專業機構，通過科技部報送。

第十四條 科技部對項目安排建議進行合規性審核。財政部結合科技部意見，按照預算管理要求向專業機構下達重點專項中央財政資金預算（不含具體項目預算），并抄送科技部。

第十五條 重點專項中央財政資金預算一般不予調劑，因概算變化等確需調劑的，由專業機構提出申請，按程序報財政部批準。

第十六條 在重點專項實施周期內，由于年度任務調整等導致專業機構當年未下達給項目牽頭承擔單位的資金，可以結轉下一年度繼續使用。由于重點專項因故中止等原因，專業機構尚未下達給項目牽頭承擔單位的資金，按規定上繳中央財政。

第三章  項目資金開支范圍

第十七條 重點專項項目資金由直接費用和間接費用組成。

第十八條 直接費用是指在項目實施過程中發生的與之直接相關的費用。主要包括：

（一）設備費：是指在項目實施過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。應當嚴格控制設備購置，鼓勵開放共享、自主研制、租賃專用儀器設備以及對現有儀器設備進行升級改造，避免重復購置。

（二）材料費：是指在項目實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

（三）測試化驗加工費：是指在項目實施過程中支付給外單位（包括承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

（四）燃料動力費：是指在項目實施過程中直接使用的相關儀器設備、科學裝置等運行發生的水、電、氣、燃料消耗費用等。

（五）出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在項目實施過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

（六）會議/差旅/國際合作交流費：是指在項目實施過程中發生的會議費、差旅費和國際合作交流費。在編制預算時，本科目支出預算不超過直接費用預算10%的，不需要編制測算依據。承擔單位和科研人員應當按照實事求是、精簡高效、厲行節約的原則，嚴格執行國家和單位的有關規定，統籌安排使用。

（七）勞務費：是指在項目實施過程中支付給參與項目的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務性費用。

項目聘用人員的勞務費開支標準，參照當地科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平，根據其在項目研究中承擔的工作任務確定，其社會保險補助納入勞務費科目開支。勞務費預算應據實編制，不設比例限制。

（八）專家咨詢費：是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與本項目及所屬課題研究和管理的相關工作人員。專家咨詢費的管理按照國家有關規定執行。

（九）其他支出：是指在項目實施過程中除上述支出范圍之外的其他相關支出。其他支出應當在申請預算時詳細說明。

第十九條  間接費用是指承擔單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括：承擔單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。

第二十條  結合承擔單位信用情況，間接費用實行總額控制，按照不超過課題直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定。具體比例如下：

（一）500萬元及以下部分為20%；

（二）超過500萬元至1000萬元的部分為15%；

（三）超過1000萬元以上的部分為13%。

第二十一條  間接費用由承擔單位統籌安排使用。承擔單位應當建立健全間接費用的內部管理辦法，公開透明、合規合理使用間接費用，處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關系。績效支出安排應當與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤。

課題中有多個單位的，間接費用在總額范圍內由課題承擔單位與參與單位協商分配。承擔單位不得在核定的間接費用以外，再以任何名義在項目資金中重復提取、列支相關費用。

第四章 項目預算編制與審批

第二十二條 重點專項項目預算由收入預算與支出預算構成。項目預算由課題預算匯總形成。

（一）收入預算包括中央財政資金和其他來源資金。對于其他來源資金，應充分考慮各渠道的情況，并提供資金提供方的出資承諾，不得使用貨幣資金之外的資產或其他中央財政資金作為資金來源。

（二）支出預算應當按照資金開支范圍確定的支出科目和不同資金來源分別編列，并對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

第二十三條 重點專項項目不得在預算申報前先行設置控制額度，可在重點專項年度申報指南中公布重點專項概算。

項目實行兩輪申報的，預申報環節時，項目申報單位提出所需專項資金預算總額；正式申報環節時，專業機構綜合考慮重點專項概算、項目任務設置、預申報情況以及專家建議等，組織項目申報單位編報預算。

項目實行一輪申報的，按照正式申報環節要求組織編報預算。

第二十四條 項目申報單位應當按照政策相符性、目標相關性和經濟合理性原則，科學、合理、真實地編制預算，對儀器設備購置、參與單位資質及擬外撥資金進行重點說明，并申明現有的實施條件和從單位外部可能獲得的共享服務。項目申報單位對直接費用各項支出不得簡單按比例編列。

第二十五條 專業機構委托相關機構開展項目預算評估。預算評估機構應當具有豐富的國家科技計劃預算評估工作經驗、熟悉國家科技計劃和資金管理政策、建立了相關領域的科技專家隊伍支撐、擁有專業的預算評估人才隊伍等。

第二十六條 預算評估應當按照規范的程序和要求，堅持獨立、客觀、公正、科學的原則，對項目以及課題申報預算的政策相符性、目標相關性和經濟合理性進行評估。

預算評估過程中不得簡單按比例核減直接費用預算，同時應當建立健全與項目申報單位的溝通反饋機制。

第二十七條 專業機構根據預算評估結果，提出重點專項項目預算安排建議，并予以公示。

第二十八條 專業機構根據財政部下達的重點專項預算和科技部對項目安排建議的審核意見，向項目牽頭承擔單位下達重點專項項目預算，并與項目牽頭承擔單位簽訂項目任務書（含預算）。

項目任務書（含預算）是項目和課題預算執行、財務驗收和監督檢查的依據。項目任務書（含預算）應以項目預算申報書為基礎，突出績效管理，明確項目考核目標、考核指標及考核方法，明晰各方責權，明確課題承擔單位和參與單位的資金額度，包括其他來源資金和其他配套條件等。

第五章  項目預算執行與調劑

第二十九條 專業機構應當按照國庫集中支付制度規定,及時辦理向項目牽頭承擔單位支付年度項目資金的有關手續。實行部門預算批復前項目資金預撥制度。

項目牽頭承擔單位應當根據課題研究進度和資金使用情況，及時向課題承擔單位撥付資金。課題承擔單位應當按照研究進度，及時向課題參與單位撥付資金。課題參與單位不得再向外轉撥資金。

逐級轉撥資金時，項目牽頭承擔單位或課題承擔單位不得無故拖延資金撥付，對于出現上述情況的單位，專業機構將采取約談、暫停項目后續撥款等措施。

第三十條 承擔單位應當嚴格執行國家有關財經法規和財務制度，切實履行法人責任，建立健全項目資金內部管理制度和報銷規定，明確內部管理權限和審批程序,完善內控機制建設，強化資金使用績效評價，確保資金使用安全規范有效。

第三十一條 承擔單位應當建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、資金支出、財務決算和驗收方面提供專業化服務。

第三十二條 承擔單位應當將項目資金納入單位財務統一管理，對中央財政資金和其他來源的資金分別單獨核算，確保專款專用。按照承諾保證其他來源的資金及時足額到位。

第三十三條 承擔單位應當建立信息公開制度，在單位內部公開項目立項、主要研究人員、資金使用（重點是間接費用、外撥資金、結余資金使用等）、大型儀器設備購置以及項目研究成果等情況，接受內部監督。

第三十四條 承擔單位應當嚴格執行國家有關支出管理制度。對應當實行“公務卡”結算的支出，按照中央財政科研項目使用公務卡結算的有關規定執行。對于設備費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務費、專家咨詢費等，原則上應當通過銀行轉賬方式結算。對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發票或者財政性票據的，在確保真實性的前提下，可按實際發生額予以報銷。

第三十五條 承擔單位應當嚴格按照資金開支范圍和標準辦理支出，不得擅自調整外撥資金，不得利用虛假票據套取資金，不得通過編造虛假勞務合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費和專家咨詢費，不得通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開支測試化驗加工費，不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證,嚴禁以任何方式使用項目資金列支應當由個人負擔的有關費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

第三十六條 承擔單位應當按照下達的預算執行。項目在研期間，年度剩余資金結轉下一年度繼續使用。預算確有必要調劑時，應當按照以下調劑范圍和權限，履行相關程序：

（一）項目預算總額調劑，項目預算總額不變、課題間預算調劑，課題預算總額不變、課題參與單位之間預算調劑以及增減參與單位的，由項目牽頭承擔單位或課題承擔單位逐級向專業機構提出申請，專業機構審核評估后，按有關規定批準。

（二）課題預算總額不變，課題直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調劑，課題負責人根據實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔單位批準，報項目牽頭承擔單位備案。設備費、差旅/會議/國際合作交流費、勞務費、專家咨詢費的預算一般不予調增，需調減用于課題其他直接支出的，可按上述程序辦理調劑審批手續；如有特殊情況確需調增的，由項目（課題）負責人提出申請，經項目牽頭承擔單位同意后，報專業機構批準。

（三）課題間接費用預算總額不得調增，經課題承擔單位與課題負責人協商一致后，可以調減用于直接費用。

第三十七條 項目牽頭承擔單位應當在每年的4月20日前，審核課題上年度收支情況，匯總形成項目年度財務決算報告，并報送專業機構。決算報告應當真實、完整，賬表一致。

項目資金下達之日起至年度終了不滿三個月的項目，當年可以不編報年度財務決算，其資金使用情況在下一年度的年度決算報告中編制反映。

第三十八條 項目實施過程中，行政事業單位使用中央財政資金形成的固定資產屬于國有資產，應當按照國家有關國有資產管理的規定執行。企業使用中央財政資金形成的固定資產，按照《企業財務通則》等相關規章制度執行。

承擔單位使用中央財政資金形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家有關規定執行。

使用中央財政資金形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照規定開放共享。

第三十九條 項目或課題因故撤銷或終止，項目牽頭承擔單位或課題承擔單位財務部門應當及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，報送專業機構。專業機構組織清查處理，確認并回收結余資金（含處理已購物資、材料及儀器設備的變價收入），統籌用于重點專項后續支出。

第六章  項目財務驗收

第四十條 項目執行期滿后，項目牽頭承擔單位應當及時組織課題承擔單位清理賬目與資產，如實編制課題資金決算。項目牽頭承擔單位審核匯總后向專業機構提出財務驗收申請。

財務驗收申請應當在項目執行期滿后的三個月內提出。

第四十一條 專業機構按照有關規定組織財務驗收。財務驗收前，應當選擇符合要求的會計師事務所進行財務審計，財務審計報告是財務驗收的重要依據。

財務驗收工作應當在項目牽頭承擔單位提出財務驗收申請后的六個月內完成。

在財務驗收前，專業機構應按照項目任務書的規定檢查承擔單位的科技報告呈交情況，未按規定呈交的，應責令其補交科技報告。

第四十二條 財務驗收應當按項目組織，以項目下設的課題為單元開展和出具財務驗收結論，綜合形成項目財務驗收意見，并告知項目牽頭承擔單位。

第四十三條 存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：

（一）編報虛假預算，套取國家財政資金；

（二）未對重點研發計劃資金進行單獨核算；

（三）截留、擠占、挪用重點研發計劃資金；

（四）違反規定轉撥、轉移重點研發計劃資金；

（五）提供虛假財務會計資料；

（六）未按規定執行和調劑預算；

（七）虛假承諾其他來源的資金；

（八）資金管理使用存在違規問題拒不整改；

（九）其他違反國家財經紀律的行為。

第四十四條 課題承擔單位應當在財務驗收完成后一個月之內及時辦理財務結賬手續。

完成課題任務目標并通過財務驗收，且承擔單位信用評價好的，結余資金在財務驗收完成起兩年內由承擔單位統籌安排用于科研活動的直接支出；兩年后結余資金未使用完的，上繳專業機構，統籌用于重點專項后續支出。

未通過財務驗收或整改后通過財務驗收的課題，或承擔單位信用評價差的，結余資金由專業機構收回，統籌用于重點專項后續支出。

第四十五條 專業機構應當在財務驗收完成后一個月內，將財務驗收相關材料整理歸檔，并將驗收結論報科技部備案。驗收結論應當按規定向社會公開。

第四十六條 科技部對財務審計和財務驗收進行隨機抽查。對財務審計，重點抽查審計依據充分性、結論可靠性、審計工作質量及對重大違規問題的披露情況；對財務驗收，重點抽查驗收程序規范性、依據充分性、結論可靠性和項目結余資金管理情況。

第七章  監督檢查

第四十七條 財政部、科技部、相關主管部門、專業機構和承擔單位應當根據職責和分工，建立覆蓋資金管理使用全過程的資金監督檢查機制。監督檢查應當加強統籌協調，加強信息共享，避免交叉重復。

第四十八條 科技部、財政部應當根據重點研發計劃資金監督檢查年度計劃和實施方案，通過專項檢查、專項審計、年度報告分析、舉報核查、績效評價等方式，對專業機構內部管理、重點專項資金管理使用規范性和有效性進行監督檢查，對承擔單位法人責任和內部控制、項目資金撥付的及時性、項目資金管理使用規范性、安全性和有效性等進行抽查。

第四十九條 相關主管部門應當督促所屬承擔單位加強內控制度和監督制約機制建設、落實重點專項項目資金管理責任，配合財政部、科技部開展監督檢查和整改工作。

第五十條 專業機構應當組織開展對重點專項資金的管理和監督，并配合有關部門開展監督檢查；對監督檢查中發現問題較多的承擔單位，采取警示、指導和培訓等方式，加強對承擔單位的事前風險預警和防控。

專業機構應當在每年末總結當年的重點專項資金管理和監督情況，并報科技部備案。

第五十一條 承擔單位應當按照本辦法和國家相關財經法規及財務管理規定，完善內部控制和監督制約機制，加強支撐服務條件建設，提高對科研人員的服務水平，建立常態化的自查自糾機制，保證項目資金安全。

項目牽頭承擔單位應當加強對課題承擔單位的指導和監督，積極配合有關部門和機構的監督檢查工作。

第五十二條 承擔單位在預算編報、資金撥付、資金管理和使用、財務驗收、監督檢查等環節存在違規行為的，應當嚴肅處理。科技部、財政部、專業機構視情況輕重采取約談、通報批評、暫停項目撥款、終止項目執行、追回已撥資金、階段性或永久取消項目承擔者項目申報資格等措施，并將有關結果向社會公開。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

監督檢查和驗收過程中發現重要疑點和線索需要深入核查的，科技部、財政部可以移交相關單位的主管部門。主管部門應當按照有關規定和要求及時進行核查，并將核查結果及處理意見反饋科技部、財政部。

第五十三條 經本辦法第五十二條規定作出正式處理，存在違規違紀和違法且造成嚴重后果或惡劣影響的責任主體，納入科研嚴重失信行為記錄，加強與其他社會信用體系銜接，實施聯合懲戒。

第五十四條 重點研發計劃資金管理實行責任倒查和追究制度。財政部、科技部及其相關工作人員在重點專項概預算審核下達，專業機構及其相關工作人員在重點專項項目資金分配等環節，存在違反規定安排資金或其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《預算法》、《公務員法》、《行政監察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定追究相關單位和人員的責任，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第五十五條 科技部、財政部按照信用管理相關規定，對專業機構、承擔單位、項目（課題）負責人、評估機構、會計師事務所、咨詢評審專家等參與資金管理使用的行為進行記錄和信用評價。

相關信用記錄是重點研發計劃項目預算核定、結余資金管理、監督檢查、專業機構遴選和調整等的重要依據。信用記錄與資金監督頻次掛鉤，對于信用好的機構和人員，可減少或在一定時期內免除監督檢查；對于信用差的，應當作為監督檢查的重點，加大監督檢查頻次。

第八章  附則

第五十六條 管理要求另有規定的重點專項按有關規定執行。

第五十七條 本辦法自發布之日起施行。2015年7月7日財政部、科技部頒布的《關于中央財政科技計劃管理改革過渡期資金管理有關問題的通知》（財教〔2015〕154號）和2016年4月18日財政部辦公廳、科技部辦公廳頒布的《關于國家重點研發計劃重點專項預算管理有關規定（試行）的通知》（財辦教〔2016〕25號）同時廢止。